税務会計三直線

税務、会計、経営について主に書いていきます。

<比準割合>年利益金額、受取配当等の所得税額!

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 加算された<受取配当等>を実質手取り額とする為に、
受取配当等に課税された<所得税額>を控除します。
 
 法人税申告書別表6(一)の数字を使います。
 
 控除所得税額 192,000円は別表4に移記されますが、
この金額は利子の所得税額も含まれています。
 
 ですから、別表4の控除される所得税額の数字を使っては
いけません。
 
 受取配当等の所得税額は42,000円だけです
 
 受取配当等600,000円の7%です。
 
 600,000円×7%=42,000円
 
 以上で<損金算入された繰越欠損金の控除額>を除いて
数字が全部出そろいました。
 
 1、法人税の課税所得金額  25,000千円
 
 2、非経常的な利益金額    5,000千円
 
 3、受取配当等の益金不算入額 300千円
 
 4、上記の所得税額          42千円
 
 
差引利益金額=25,000-5,000+300-42=20,258千円
 
直前期の年利益金額は、20,258千円
 
でした。
 
次回は1株(50円)当たりの年利益金額を計算します。