経常収支過不足ーーー在庫は儲けではない！

　経常収入と経常支出が計算されると「経常収支過不足」
又は、「経常収支差額」が算出できます。

 

「経常収支過不足」、これは意外と重要な情報です。

 

　経常収支過不足が年間トータルでプラスになっている、
これが本当の儲けです。

　在庫が増加して収支過不足がマイナスになったら、
これは赤字を意味します。

 

　何故なら、在庫は売れて現金で回収して初めて儲けに
なるからです。
　
　あるいは売れ残るかも知れません、不良品となって
廃棄処分になるかも知れません。

 

　そんなものは儲けとは言いません。

 

経営の目的は何でしょう？

 

　それは現金を貯めこむこと。

 

　売掛金や在庫を貯めることではありません。

 

　経常収支過不足欄は税引き後利益に減価償却費等をプラス
した金額になる筈です。
　売掛金や在庫が増加しなければーーーー

 

　経営の目的は経常収支過不足のトータル金額を極限まで
最大化すること。

 

　簡単に言えば、現金を貯めこむことです。

 

                    資金繰り計画表

　　　　　　　　　　　　　１月　 ２月　　３月　　４月　　５月　　６月

 売掛金回収　　　　 1,500  1,500   4,000  4,000   4,500  2,000
 手形割引・落   　   2,000  2,000   2,000  2,000  1,500  1,500
 　経常収入計       3,500  3,500   6,000  6,000  6,000   3,500

 　仕入れ　　　　　   1,800  4,800  4,800   6,000  2,400   2,400
 　給料                  900    900    900     900    900     900
 　賞与                     0      0        0        0      0         0
 　源泉税               200      0        0        0      0         0
 　社会保険料         220    100    100     100    100     100

 　諸経費               500    500    500     500    500     500
　 税金                     0  1,600       0        0       0        0
   その他　                0       0       0        0       0        0
   経常支出計　　 　3,620  7,900  6,300   7,500  3,900   3,900

 経常収支過不足- 12０ -4,400 - 300 -1,500  2,100 - 400

 財務収入　　　　　　　　　0      0       0        0       0        0

 財務支出

   借入金返済         216    216    216     133    133     133　　　
　 固定資産購入         0       0       0        0       0        0

合計収支過不足    - 336  -4,616 - 516  -1,633 1,967  - 533

月初資金有り高     8,000    7,664  3,048   2,532   899   2,866
月末資金有り高     7,664    3,048  2,532     899 2,866   2,333