資金繰り計画表ーーー経常支出の記入！

前回、経常収入の記入を行いました。

今回は経常支出の記入をしてみます。

 

　経常収入は売上の発生と実際の現金入金との時期が大幅に
ずれますので、注意が必要でした。

 

　経常支出の記入は、支払手形がなければ仕入れ代金の支払い
が締め日とずれる点に注意を払えば、後は、実際の現金払い
の月に数字を記入するだけですから、少し楽でしょう。

　　　前期　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月別
　１１　　１２　　当期利益計画　　年間合計　　１　　 ２　   ３　  　４　   ５

 3,000  3,000     売上              60,000     8,000 8,000 9,000 4,000 4,000
　　　　　　　　　   期首商品　　　　　2,000
 1,800  1,800　　  仕入れ          40,000     4,800 4,800 6,000 2,400 2,400
　　　　　　　　　   期末商品          3,000
　　　　　　　　　   売上原価         39,000
　　　　　　　　　   売上総利益      21,000
  900   1,800　　 人件費            12,000      900   900   900   900   900
  500     500　　 諸経費             7,000       500   500   500   500   500  
　　　　　　　　   　経費計            19,000
　　　　　　　　   　利益                 2,000
 
  １、売上は検収後２カ月後末日払い
　２、現金５０％、手形５０％、
　３、手形のサイトは４カ月
　４、仕入れは月末締め翌月末払い
  ５、手形は割引と落ちを分ける必要はないでしょう。

  　　　　　　　　     １月　　   ２　　  ３　　   ４　      ５　　    ６　　
　売掛金回収　　　1,500   1,500   4,000   4,000  4,500   2,000
　手形割引・落    2,000   2,000   2,000   2,000   1,500   1,500
　経常収入計      3,500   3,500   6,000   6,000  6,000   3,500

 

　仕入れ　　　　　  1,800  4,800  4,800   6,000  2,400   2,400
　給料                 780      780    780    780    780      780 

　賞与                    0         0       0       0       0        0
　源泉税              240         0       0       0       0        0
　社会保険料        200      100    100    100    100     100

　諸経費              500      500    500    500    500     500
　税金                    0    1,600       0       0       0        0
  その他　               0         0       0       0       0        0
  経常支出計     3,520     7,780   6,180  7,380 3,780   3,780

 注意点

　１、給料は源泉税、社会保険料を控除した、実際の支給額を記入します。
　　実際の人件費は給料、源泉税、社会保険料の合計になります。
　２、賞与を支給した翌月は社会保険料が増加しますから、気をつけます。
　３、税金欄は法人税、法人住民税、消費税、を記入します。