資金繰りは早目に計画する！

　CF計算書について書きました。

 

  しかし、CF計算書の前に日々動いている資金を管理

することも大切です。

 

　例えば、大量の売上が発生したが、売掛金の回収
は検収後２カ月末、更に、４カ月の手形払いだった
とします。

 

　但し、その売上に係る材料費は検収前に現金払い、
外注費は売上検収の翌月払いとすれば、余程、
キャッシュに余裕がないと、資金ショートを起こします。

 

　表にすると、こんな感じです。

 

　　　  　４月　 　５月　 　６月　　 ７月　　 ８月　 　９月　　１０月
　　

売上　　検収日　　　　売掛金　　　　　　　　　　　　　　手形落
　　　20,000千円　　　回収
　　　　　　　　　　　  手形４カ月　　

材料　　支払日
　　　10,000千円

 

外注費　　　　　　　　　　支払日
　　　　　　　　　　　　　5,000千円

　仮に、現預金の準備が０円ならば、４月に１０，０００千円
の資金不足、７月には更に５，０００千円の資金不足
です。

 

　このお金を準備しなければなりません。

 

　６月に回収した手形２０，０００千円を割引きすれば、
７月の５，０００千円の手当は出来ますが、４月に支払う
１０，０００千円をどのように調達するかが問題です。