会社を設立し、借入金が発生していく過程を考えてみましょう。
最初に資本金があります。
現金 3000千円 資本金 3000千円
商売をしていくと、次の様に変わります。
現金 1000千円 資本金 3000千円
売掛金 6000千円 買掛金 4000千円
商品 2000千円 借入金 2000千円
売掛債権は
売掛金 + 商品 - 買掛金 = 差引売掛債権
6000 2000 4000 4000千円
利益で差引売掛債権を吸収出来ればよいけれど、そうでなければ
借入金に頼ることになります。この借入金は意外と固定します。
次に発生する借入金は固定資産購入の時です。
固定資産は2つに分けて考えなければなりません。即ち、
減価償却資産と減価しない土地のような資産です。
減価償却資産の返済は減価償却費の金額と同額にします。
減価しない資産は現金買いが理想です。何故なら、利益から
しか返済できないからです。
いつも利益が発生するとは限りませんから、全額借入金の
購入は危険です。