利益計画表」から＜経常収入＞欄を作成！

　資金繰り計画表を作る為に、色々な資料を準備しました。

 

　まず、利益計画表から経常収入欄の記入を行ってみます。

 

　利益計画表は発生ベースですから、現金ベースの
資金繰り計画表の数字とはずれています。

 

　次のような簡単な利益計画表から資金繰り計画表の
経常収入欄を作成してみます。

　　　前期　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月別
　１１　　１２　　当期利益計画　年間合計　　１　　２　　 ３　　 ４　　  ５

 3,000  3,000     売上              60,000  8,000 8,000 9,000 4,000 4,000
　　　　　　　　　期首商品　　　　　  2,000
　　　　　　　　　仕入れ              40,000
　　　　　　　　　期末商品             3,000
　　　　　　　　　売上原価           39,000
　　　　　　　　　売上総利益        21,000
　　　　　　　　　人件費              12,000
　　　　　　　　　諸経費               7,000
　　　　　　　　　経費計              19,000
　　　　　　　　　利益                   2,000

 

  １、売上は検収後２カ月後末日払い
　２、現金５０％、手形５０％、
　３、手形のサイトは４カ月
　４、仕入れは月末締め翌月末払い

  ５、手形は割引と落ちを分ける必要はないでしょう。

　　　　　　　　　　      １　　  ２　　  ３　　  ４　　　５　　   ６
　売掛金回収　　　1,500  1,500  4,000  4,000  4,500  2,000
　手形割引・落    2,000    2,000  2,000  2,000  1,500 1,500

　経常収入計     3,500   3,500   6,000   6,000  6,000  3,500

 　前期の１１月に売上げた３，０００は１月に回収となり、
１，５００が現金、１，５００が手形となりますから、

　売掛金回収の１月欄に１，５００と記入し、手形は更に４ヶ月後
の５月に１，５００と記入されます。